Средняя
ОАЭ (федеральный уровень)
Налоговое право
Иной документ
Корпоративный Налог для Малого Бизнеса: Регистрация и Особенности
CT TaxB ulletin EN V5
Юридическое изложение (AI)
Федеральная налоговая служба ОАЭ (FTA) опубликовала информационный бюллетень по Corporate Tax для малого бизнеса. Документ обобщает базовые правила: обязанность и сроки регистрации в EmaraTax, ставки Corporate Tax, доступ к Small Business Relief (SBR), а также сопутствующие compliance-обязательства.
Бюллетень адресован ответственным за налоговые вопросы малых бизнесов — юридических лиц и физических лиц (natural persons), являющихся Resident или Non-Resident Persons для целей Corporate Tax, включая Free Zone Persons. Малый бизнес определяется через факт ведения Business/Business Activity и признаки резидентства.
Ставки для малого бизнеса стандартные: 0% на часть налогооблагаемого дохода до AED 375 000 и 9% на сумму превышения. Специальной ставки для малого бизнеса нет; вместо этого при соблюдении условий предоставляется Small Business Relief — механизм признания налогооблагаемого дохода равным нулю за налоговый период. Сроки регистрации зависят от даты инкорпорации: для резидентов-юрлиц, созданных после 1 марта 2024 года — 3 месяца с даты инкорпорации или окончания финансового года. Основа — Решение FTA №3 от 2024 года.
Клиентам-малым бизнесам необходимо: (1) проверить сроки регистрации в EmaraTax и не пропустить их (штрафы за просрочку); (2) оценить применимость Small Business Relief и подать election в декларации; (3) обеспечить учет и хранение записей согласно требованиям законодательства. Бюллетень носит информационный характер и не заменяет консультацию по конкретной ситуации.
| Важность | Средняя |
|---|---|
| Затрагивает | Corporate Tax; Small Business Relief; SME; Registration; Compliance |
| Тип акта | Иной документ |
| Издатель | Federal Tax Authority |
| Юрисдикция | ОАЭ (федеральный уровень) |
| Категория | Налоговое право |
| Источник |
fta-ct
открыть оригинал ↗
|
| Дата публикации | 2026-07-30 00:00 |
| Загружено | 2026-08-05 15:39 |
Показать оригинал (EN)
Basic Tax Information Bulletin
Small Business
Anyone who is responsible for the tax affairs of a small business operation
(referred to as ‘small business’) and wants to understand:
- When should a small business register for Corporate Tax?
- What are the exceptions to the requirement of registering for Corporate Tax?
- What is the Corporate Tax rate for small business?
- Which special reliefs are available to small business?
- What are the conditions to be eligible for Small Business Relief?
- How to make an election for Small Business Relief?
- What are the other compliance requirements for small business under the
Corporate Tax Law?
1
All Taxable Persons must register for Corporate Tax with the Federal Tax Authority
(“FTA”) on EmaraTax1 within the prescribed time limit. A small business is
considered to be a Taxable Person under the Corporate Tax Law if it conducts a
Business or Business Activity and meets the conditions to be a Resident Person or
Non-Resident Person2.
The timeline for registration depends on whether the small business is conducted by
a natural person or a juridical person and whether it meets the conditions to be a
Resident Person or a Non-Resident Person for Corporate Tax purposes. This also
applies to Free Zone Persons.
For example, the timeline for registration for a small business who is a juridical
person and a Resident Person is as follows:
Who should read this information bulletin?
When should a small business register for Corporate Tax?
Category of a Resident Person that is
incorporated or otherwise established or
recognised on or after 1 March 2024
Deadline for submitting a Tax
Registration
application
1 https://tax.gov.ae/en/emaratax.aspx
2 For more information on who is considered to be a Resident Person or a Non-Resident Person, refer to
Corporate Tax Guide - General Guide, Non-Resident Persons, and Tax Resident and Tax Residency Certificate.
https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
2
A juridical person that is incorporated
or otherwise established or recognised
under the applicable legislation in the UAE,
including a Free Zone Person.
A juridical person that is incorporated
or otherwise established or recognised
under the applicable legislation of a
foreign jurisdiction that is effectively
managed and controlled in the UAE.
Three months from the end of the
Financial Year of the juridical person.
Three months from the date of
incorporation, establishment or
recognition of the juridical person.
3 FTA Decision No.3 of 2024 - The Timeline specified for Registration of Taxable Persons for Corporate
Tax for the purposes of Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and
Businesses and its amendments. https://tax.gov.ae/en/legislation.aspx
CTP003 Corporate Tax Public Clarification- First Tax Period of a juridical person.
https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
4 Corporate Tax Guide - Taxation of Natural Persons under the Corporate Tax Law.
https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
There is no special Corporate Tax rate applicable for a small business.
The Taxable Income will be subject to standard Corporate Tax at the following rates:
- 0% on the portion of the Taxable Income not exceeding AED 375,000; and
- 9% on the portion of the Taxable Income that exceeds AED 375,000.
The Corporate Tax rates above also apply when the total Turnover derived by a natural
person from its Business or Business Activities in the UAE in a Gregorian calendar year
exceeds AED 1 million, starting from Gregorian calendar year 2024.
A natural person who conducts a Business or Business Activity in the UAE is
only required to register for Corporate Tax if the total Turnover from such
Business or Business Activities exceeds AED 1 million within a Gregorian
calendar year.
For more information on the taxation of natural persons under Corporate Tax
Law, please refer to the guidance published on the FTA’swebsite4.
*Note: The AED 1 million registration threshold for natural persons is separate
from the AED 3 million Revenue threshold for Small Business Relief (see section
6)
For more information on the timeline to register for Corporate Tax for other types of
Taxable Persons, please refer to the relevant FTA Decision and Public Clarification
published on the FTA’s website3.
Are there any exceptions to the requirement to register
for Corporate Tax for small businesses?
What is the Corporate Tax rate applicable to a small business?
3
4
Are there any special reliefs available to small businesses?
A small business that is a Taxable Person and a Resident Person may be eligible to
make an election for Small Business Relief.
Where a valid Small Business Relief election is made, the compliance obligations are
reduced as follows:
- Ordinarily, Taxable Persons would calculate their Taxable Income by adjusting their
Accounting Income for the Corporate Tax treatment of certain income and
expenditure. By contrast, Small Business Relief treats eligible Taxable Persons as
having no Taxable Income for the relevant Tax Period and, therefore, they do not
need to calculate their Taxable Income or pay Corporate Tax.
- Benefit of preparing a simplified Tax Return.
- Simplified record keeping requirements, including the ability to prepare their
Financial Statements based on the cash basis of accounting.
5
What are the conditions to be eligible for Small Business Relief?6
To be eligible for Small Business Relief, the small business must meet all of the
below conditions:
- Be a Taxable Person (including a natural person).
- Be a Resident Person.
- The Revenue must be equal to or below AED 3 million in a relevant Tax
Period and in each for the previous Tax Periods that end on or before 31
December 2026. Businesses should monitor any updates by the Ministry of
Finance and the FTA for post-2026 provisions.
- Cannot be a member of a Multinational Enterprise Group as defined in
Cabinet Resolution No. 44 of 2020, nor be a Qualifying Free Zone Person.
For further information on who is eligible for Small Business Relief, and the
consequences of making a Small Business Relief election, please refer to the
relevant Ministerial Decision and guidance published on the FTA’s website .
6
5 Ministerial Decision No. 73 of 2023 on Small Business Relief for the Purposes of Federal Decree-Law No.
47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses. https://tax.gov.ae/en/legislation.aspx
6 Ministerial Decision No. 73 of 2023 on Small Business Relief for the Purposes of Federal Decree-Law No.
47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses. https://tax.gov.ae/en/legislation.aspx.
Corporate Tax Guide - Small Business Relief.
https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
5
How to make an election for Small Business Relief?
Eligible Taxable Persons that meet the conditions for Small Business Relief and
wish to benefit from it must first register for Corporate Tax purposes.
Thereafter, they must make an election in their Tax Return in order to benefit
from this relief. This election must be made for each Tax Period for which a Tax
Return is filed in order for the relief to apply for that Tax Period.
For further information on the Small Business Relief election, please refer to the
guidance published on the FTA’s website .
7
What is the Corporate Tax filing requirement?8
7
All Taxable Persons must file a Tax Return or a simplified Tax Return (in case of
Small Business Relief election) via EmaraTax, no later than nine months from
the end of the relevant Tax Period.
For further information on how to file a Tax Return, please refer to the guidance
published on the FTA’s website .
8
7 Corporate Tax Guide - Small Business Relief.
https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
8 Corporate Tax Guide - Tax Return.
https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
Are small businesses required to maintain any records? 9
All Businesses are required to maintain records and documents for a period of
seven years following the end of the Tax Period to which they relate. Such
records and documents should:
- Support any information provided in a Tax Return, or in any other document
that is filed with the FTA
- Enable the FTA to readily ascertain the Taxable Person’s Taxable Income
calculation
Records and documents to be maintained typically include:
- Financial Statements (which must be audited in specific situations)
- Bank statements
- Loan or financing documentation
- Sales and purchase ledgers
- Invoices or other records of daily earnings, such as till rolls
- Purchase orders and delivery notes
- Other relevant business correspondence
Are there any penalties imposed in case of non-compliance
with Corporate Tax Law?
Administrative Penalties may be imposed for non-compliance with the
Corporate Tax Law. It is, therefore, important that all Taxable Persons register
for Corporate Tax purposes, file accurate Tax Returns and pay any Corporate
Tax due by the relevant deadlines.
For more information on penalties applicable for Corporate Tax purposes,
please refer to the relevant Cabinet Decision that is available on the FTA’s
website .9
9 Cabinet Decision No.75 of 2023 on the Administrative Penalties for Violations Related to the Application
of the Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses, and its
amendments. https://tax.gov.ae/en/legislation.aspx
10 https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
The FTA has published various Corporate Tax guides and public clarifications,
which are all available on the FTA’s website .
Further information
10
10
11
Small Business
Anyone who is responsible for the tax affairs of a small business operation
(referred to as ‘small business’) and wants to understand:
- When should a small business register for Corporate Tax?
- What are the exceptions to the requirement of registering for Corporate Tax?
- What is the Corporate Tax rate for small business?
- Which special reliefs are available to small business?
- What are the conditions to be eligible for Small Business Relief?
- How to make an election for Small Business Relief?
- What are the other compliance requirements for small business under the
Corporate Tax Law?
1
All Taxable Persons must register for Corporate Tax with the Federal Tax Authority
(“FTA”) on EmaraTax1 within the prescribed time limit. A small business is
considered to be a Taxable Person under the Corporate Tax Law if it conducts a
Business or Business Activity and meets the conditions to be a Resident Person or
Non-Resident Person2.
The timeline for registration depends on whether the small business is conducted by
a natural person or a juridical person and whether it meets the conditions to be a
Resident Person or a Non-Resident Person for Corporate Tax purposes. This also
applies to Free Zone Persons.
For example, the timeline for registration for a small business who is a juridical
person and a Resident Person is as follows:
Who should read this information bulletin?
When should a small business register for Corporate Tax?
Category of a Resident Person that is
incorporated or otherwise established or
recognised on or after 1 March 2024
Deadline for submitting a Tax
Registration
application
1 https://tax.gov.ae/en/emaratax.aspx
2 For more information on who is considered to be a Resident Person or a Non-Resident Person, refer to
Corporate Tax Guide - General Guide, Non-Resident Persons, and Tax Resident and Tax Residency Certificate.
https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
2
A juridical person that is incorporated
or otherwise established or recognised
under the applicable legislation in the UAE,
including a Free Zone Person.
A juridical person that is incorporated
or otherwise established or recognised
under the applicable legislation of a
foreign jurisdiction that is effectively
managed and controlled in the UAE.
Three months from the end of the
Financial Year of the juridical person.
Three months from the date of
incorporation, establishment or
recognition of the juridical person.
3 FTA Decision No.3 of 2024 - The Timeline specified for Registration of Taxable Persons for Corporate
Tax for the purposes of Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and
Businesses and its amendments. https://tax.gov.ae/en/legislation.aspx
CTP003 Corporate Tax Public Clarification- First Tax Period of a juridical person.
https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
4 Corporate Tax Guide - Taxation of Natural Persons under the Corporate Tax Law.
https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
There is no special Corporate Tax rate applicable for a small business.
The Taxable Income will be subject to standard Corporate Tax at the following rates:
- 0% on the portion of the Taxable Income not exceeding AED 375,000; and
- 9% on the portion of the Taxable Income that exceeds AED 375,000.
The Corporate Tax rates above also apply when the total Turnover derived by a natural
person from its Business or Business Activities in the UAE in a Gregorian calendar year
exceeds AED 1 million, starting from Gregorian calendar year 2024.
A natural person who conducts a Business or Business Activity in the UAE is
only required to register for Corporate Tax if the total Turnover from such
Business or Business Activities exceeds AED 1 million within a Gregorian
calendar year.
For more information on the taxation of natural persons under Corporate Tax
Law, please refer to the guidance published on the FTA’swebsite4.
*Note: The AED 1 million registration threshold for natural persons is separate
from the AED 3 million Revenue threshold for Small Business Relief (see section
6)
For more information on the timeline to register for Corporate Tax for other types of
Taxable Persons, please refer to the relevant FTA Decision and Public Clarification
published on the FTA’s website3.
Are there any exceptions to the requirement to register
for Corporate Tax for small businesses?
What is the Corporate Tax rate applicable to a small business?
3
4
Are there any special reliefs available to small businesses?
A small business that is a Taxable Person and a Resident Person may be eligible to
make an election for Small Business Relief.
Where a valid Small Business Relief election is made, the compliance obligations are
reduced as follows:
- Ordinarily, Taxable Persons would calculate their Taxable Income by adjusting their
Accounting Income for the Corporate Tax treatment of certain income and
expenditure. By contrast, Small Business Relief treats eligible Taxable Persons as
having no Taxable Income for the relevant Tax Period and, therefore, they do not
need to calculate their Taxable Income or pay Corporate Tax.
- Benefit of preparing a simplified Tax Return.
- Simplified record keeping requirements, including the ability to prepare their
Financial Statements based on the cash basis of accounting.
5
What are the conditions to be eligible for Small Business Relief?6
To be eligible for Small Business Relief, the small business must meet all of the
below conditions:
- Be a Taxable Person (including a natural person).
- Be a Resident Person.
- The Revenue must be equal to or below AED 3 million in a relevant Tax
Period and in each for the previous Tax Periods that end on or before 31
December 2026. Businesses should monitor any updates by the Ministry of
Finance and the FTA for post-2026 provisions.
- Cannot be a member of a Multinational Enterprise Group as defined in
Cabinet Resolution No. 44 of 2020, nor be a Qualifying Free Zone Person.
For further information on who is eligible for Small Business Relief, and the
consequences of making a Small Business Relief election, please refer to the
relevant Ministerial Decision and guidance published on the FTA’s website .
6
5 Ministerial Decision No. 73 of 2023 on Small Business Relief for the Purposes of Federal Decree-Law No.
47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses. https://tax.gov.ae/en/legislation.aspx
6 Ministerial Decision No. 73 of 2023 on Small Business Relief for the Purposes of Federal Decree-Law No.
47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses. https://tax.gov.ae/en/legislation.aspx.
Corporate Tax Guide - Small Business Relief.
https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
5
How to make an election for Small Business Relief?
Eligible Taxable Persons that meet the conditions for Small Business Relief and
wish to benefit from it must first register for Corporate Tax purposes.
Thereafter, they must make an election in their Tax Return in order to benefit
from this relief. This election must be made for each Tax Period for which a Tax
Return is filed in order for the relief to apply for that Tax Period.
For further information on the Small Business Relief election, please refer to the
guidance published on the FTA’s website .
7
What is the Corporate Tax filing requirement?8
7
All Taxable Persons must file a Tax Return or a simplified Tax Return (in case of
Small Business Relief election) via EmaraTax, no later than nine months from
the end of the relevant Tax Period.
For further information on how to file a Tax Return, please refer to the guidance
published on the FTA’s website .
8
7 Corporate Tax Guide - Small Business Relief.
https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
8 Corporate Tax Guide - Tax Return.
https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
Are small businesses required to maintain any records? 9
All Businesses are required to maintain records and documents for a period of
seven years following the end of the Tax Period to which they relate. Such
records and documents should:
- Support any information provided in a Tax Return, or in any other document
that is filed with the FTA
- Enable the FTA to readily ascertain the Taxable Person’s Taxable Income
calculation
Records and documents to be maintained typically include:
- Financial Statements (which must be audited in specific situations)
- Bank statements
- Loan or financing documentation
- Sales and purchase ledgers
- Invoices or other records of daily earnings, such as till rolls
- Purchase orders and delivery notes
- Other relevant business correspondence
Are there any penalties imposed in case of non-compliance
with Corporate Tax Law?
Administrative Penalties may be imposed for non-compliance with the
Corporate Tax Law. It is, therefore, important that all Taxable Persons register
for Corporate Tax purposes, file accurate Tax Returns and pay any Corporate
Tax due by the relevant deadlines.
For more information on penalties applicable for Corporate Tax purposes,
please refer to the relevant Cabinet Decision that is available on the FTA’s
website .9
9 Cabinet Decision No.75 of 2023 on the Administrative Penalties for Violations Related to the Application
of the Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses, and its
amendments. https://tax.gov.ae/en/legislation.aspx
10 https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
The FTA has published various Corporate Tax guides and public clarifications,
which are all available on the FTA’s website .
Further information
10
10
11
Полный перевод (русский)
Бюллетень базовой налоговой информации
Малый бизнес
Любой, кто отвечает за налоговые дела малого бизнеса
(перенаправлено с «Малый бизнес»):
Когда малый бизнес должен зарегистрироваться для корпоративного налога?
- Каковы исключения из требования регистрации для корпоративного налога?
- Какова ставка корпоративного налога для малого бизнеса?
- Какие специальные льготы доступны для малого бизнеса?
Каковы условия, чтобы иметь право на помощь малому бизнесу?
Как сделать выборы для помощи малому бизнесу?
- Каковы другие требования соответствия для малого бизнеса в соответствии с
Корпоративное налоговое право?
1 1
Все налогоплательщики должны зарегистрироваться для корпоративного налога в Федеральном налоговом органе.
(«FTA») на EmaraTax1 в течение установленного срока. Малый бизнес – это
считается налогооблагаемым лицом в соответствии с Законом о корпоративном налогообложении, если оно
Бизнес или предпринимательская деятельность и отвечает условиям, чтобы быть резидентом или
Нерезидентное лицо2.
Срок регистрации зависит от того, ведется ли малый бизнес.
Физическое или юридическое лицо и соответствует ли оно условиям, необходимым для
Резидент или нерезидент для целей корпоративного налогообложения. Это также
Для лиц свободных зон.
Например, сроки регистрации для малого бизнеса, который является юридическим лицом.
Лицо и лицо-резидент являются следующими:
Кто должен читать этот информационный бюллетень?
Когда малый бизнес должен зарегистрироваться для корпоративного налога?
Категория резидента, которая является
зарегистрированы или иным образом установлены или
или после 1 марта 2024 года
Срок подачи налоговой декларации
Регистрация
приложение
1 https://tax.gov.ae/en/emaratax.aspx
2 Для получения дополнительной информации о том, кто считается резидентом или нерезидентом, обратитесь к
Руководство по корпоративному налогообложению - общее руководство, лица-нерезиденты и сертификат налогового резидента и налогового резидента.
https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
2 2
Юридическое лицо, которое инкорпорировано
или иным образом установленные или признанные
в соответствии с действующим законодательством ОАЭ,
В том числе и в свободной зоне.
Юридическое лицо, которое инкорпорировано
или иным образом установленные или признанные
в соответствии с применимым законодательством a
иностранная юрисдикция, которая эффективно
Управляется и контролируется в ОАЭ.
Через три месяца после окончания
Финансовый Год юридического лица.
Три месяца с даты
регистрации, учреждения или
признания юридического лица.
3 Решение ЗСТ No3 от 2024 года - Сроки, указанные для регистрации налогоплательщика для корпоративного
Налог для целей Федерального декрета-закона No 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и
Бизнес и его изменения. https://tax.gov.ae/en/legislation.aspx
CTP003 Корпоративный налоговый государственный уточнение - первый налоговый период юридического лица.
https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
4 Руководство по корпоративному налогообложению - Налогообложение физических лиц в соответствии с Законом о корпоративном налогообложении.
https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
Специальной ставки корпоративного налога для малого бизнеса не существует.
Налогооблагаемый доход будет облагаться стандартным корпоративным налогом по следующим ставкам:
0% на долю налогооблагаемого дохода, не превышающую 375 000 дирхамов; и
- 9% на долю налогооблагаемого дохода, превышающую 375 000 дирхамов.
Ставки корпоративного налога выше также применяются, когда общий оборот получен естественным путем.
Лицо, осуществляющее предпринимательскую или предпринимательскую деятельность в ОАЭ в григорианском календарном году
превышает 1 млн. дирхамов, начиная с григорианского календарного года 2024.
Физическое лицо, которое ведет бизнес или деловую деятельность в ОАЭ, является
Требуется только зарегистрироваться для корпоративного налога, если общий оборот от такого
Бизнес или предпринимательская деятельность превышает 1 млн. дирхамов в григорианском регионе
Календарный год.
Для получения дополнительной информации о налогообложении физических лиц по корпоративному налогу
Пожалуйста, обратитесь к руководству, опубликованному на веб-сайте FTA4.
Примечание: порог регистрации физических лиц в размере 1 млн дирхамов является отдельным
порог дохода в размере 3 млн. дирхамов для помощи малому бизнесу (см. раздел)
6)
Для получения дополнительной информации о сроках регистрации для корпоративного налога на другие виды налогов
Налогооблагаемые лица, пожалуйста, обратитесь к соответствующему решению FTA и разъяснению общественности.
Об этом сообщается на сайте FTA3.
Существуют ли исключения из требования о регистрации
для корпоративных Налог для малого бизнеса?
Какова ставка корпоративного налога для малого бизнеса?
3
4.4
Существуют ли специальные льготы для малого бизнеса?
Малый бизнес, который является налогооблагаемым лицом и резидентом, может иметь право на
Выборы для помощи малому бизнесу.
Там, где проводятся действительные выборы по оказанию помощи малому бизнесу, обязательства по соблюдению
сокращены следующим образом:
Обычно налогоплательщики рассчитывают свой налогооблагаемый доход путем корректировки своих доходов.
Бухгалтерский доход для корпоративного налогообложения определенных доходов и
расходы. В отличие от этого, помощь малому бизнесу относится к имеющим право налогооблагаемым лицам.
не имеют налогооблагаемого дохода за соответствующий налоговый период и, следовательно, не
необходимо рассчитать свой налогооблагаемый доход или уплатить корпоративный налог.
Польза от подготовки упрощенной налоговой декларации.
- Упрощенные требования к ведению учета, в том числе возможность подготовки их
Финансовая отчетность, основанная на денежной основе бухгалтерского учета.
5
Каковы условия, чтобы иметь право на помощь малому бизнесу? 6.6
Чтобы иметь право на помощь малому бизнесу, малый бизнес должен соответствовать всем требованиям.
ниже условий:
Быть налогооблагаемым лицом (включая физическое лицо).
Будьте резидентом.
Доход должен быть равен или ниже 3 миллионов дирхамов в соответствующем налоге.
Период и в каждом для предыдущих налоговых периодов, которые заканчиваются на или до 31
Декабрь 2026. Предприятия должны следить за обновлениями Министерства
Финансовые положения и ЗСТ на период после 26 года.
не может быть членом многонациональной предпринимательской группы, как определено в
Постановление Кабинета министров No 44 от 2020 года не является квалификационным лицом свободной зоны.
Для получения дополнительной информации о том, кто имеет право на помощь малому бизнесу, и
Последствия проведения выборов для малого бизнеса, пожалуйста, обратитесь к
Соответствующее министерское решение и руководство опубликованы на сайте ЗСТ.
6.6
5 Министерское решение No 73 от 2023 года об оказании помощи малому бизнесу в целях Федерального декрета-закона No.
47 2022 года о налогообложении корпораций и предприятий. https://tax.gov.ae/en/legislation.aspx
6 Министерское решение No 73 от 2023 года об оказании помощи малому бизнесу в целях Федерального декрета-закона No.
47 2022 года о налогообложении корпораций и предприятий. https://tax.gov.ae/en/legislation.aspx.
Руководство по корпоративному налогообложению - помощь малому бизнесу.
https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
5
Как провести выборы для помощи малому бизнесу?
Налогооблагаемые лица, отвечающие условиям оказания помощи малому бизнесу и
Для получения прибыли необходимо сначала зарегистрироваться для целей корпоративного налогообложения.
После этого они должны сделать выборы в своей налоговой декларации, чтобы извлечь выгоду.
от этого облегчения. Эти выборы должны быть сделаны для каждого налогового периода, для которого налог
Возврат подается для того, чтобы облегчение подать заявку на этот налоговый период.
Для получения дополнительной информации о выборах в поддержку малого бизнеса, пожалуйста, обратитесь к
Руководство опубликовано на сайте FTA.
7.
Что такое корпоративный налог? 8
7.
Все налогоплательщики должны подать налоговую декларацию или упрощенную налоговую декларацию (в случае:
Выборы по оказанию помощи малому бизнесу) через EmaraTax не позднее чем через девять месяцев после
конец соответствующего налогового периода.
Для получения дополнительной информации о том, как подать налоговую декларацию, пожалуйста, обратитесь к руководству
опубликовано на сайте FTA.
8
7 Руководство по корпоративному налогообложению - помощь малому бизнесу.
https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
8 Руководство по корпоративному налогу - Налоговая декларация.
https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
Требуется ли малым предприятиям вести какие-либо учетные записи? 9
Все предприятия обязаны хранить записи и документы в течение периода времени.
Семь лет после окончания налогового периода, к которому они относятся. такой
Записи и документы должны:
Поддержать любую информацию, представленную в налоговой декларации или в любом другом документе.
который подается в FTA
Позволить FTA легко определить налогооблагаемый доход налогооблагаемого лица
расчет
Записи и документы, подлежащие хранению, обычно включают:
Финансовая отчетность (которая должна быть проверена в определенных ситуациях)
- Банковские выписки
- Кредитная или финансовая документация
- Реестры продаж и покупок
Счета-фактуры или другие записи ежедневного заработка, такие как рулоны
- Заказы на покупку и заметки о доставке
Другая соответствующая деловая корреспонденция
Существуют ли какие-либо наказания, налагаемые в случае несоблюдения
Корпоративное налоговое право?
Административные наказания могут быть назначены за несоблюдение
Корпоративное налоговое законодательство. Поэтому важно, чтобы все налогоплательщики регистрировались.
для целей корпоративного налога, подавать точные налоговые декларации и платить любые корпоративные
Налогообложение в соответствующие сроки.
Для получения дополнительной информации о штрафах, применимых для целей корпоративного налогообложения,
Пожалуйста, обратитесь к соответствующему решению Кабинета министров, которое доступно на FTA.
Сайт .9
9 Постановление Кабинета министров No75 от 2023 года об административных наказаниях за нарушения, связанные с применением
Федерального декрета-закона No 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и предприятий и его
поправки. https://tax.gov.ae/en/legislation.aspx
10 https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
FTA опубликовала различные руководства по корпоративному налогу и публичные разъяснения.
Все они доступны на сайте FTA.
Дополнительная информация
1010
1010
11.
Малый бизнес
Любой, кто отвечает за налоговые дела малого бизнеса
(перенаправлено с «Малый бизнес»):
Когда малый бизнес должен зарегистрироваться для корпоративного налога?
- Каковы исключения из требования регистрации для корпоративного налога?
- Какова ставка корпоративного налога для малого бизнеса?
- Какие специальные льготы доступны для малого бизнеса?
Каковы условия, чтобы иметь право на помощь малому бизнесу?
Как сделать выборы для помощи малому бизнесу?
- Каковы другие требования соответствия для малого бизнеса в соответствии с
Корпоративное налоговое право?
1 1
Все налогоплательщики должны зарегистрироваться для корпоративного налога в Федеральном налоговом органе.
(«FTA») на EmaraTax1 в течение установленного срока. Малый бизнес – это
считается налогооблагаемым лицом в соответствии с Законом о корпоративном налогообложении, если оно
Бизнес или предпринимательская деятельность и отвечает условиям, чтобы быть резидентом или
Нерезидентное лицо2.
Срок регистрации зависит от того, ведется ли малый бизнес.
Физическое или юридическое лицо и соответствует ли оно условиям, необходимым для
Резидент или нерезидент для целей корпоративного налогообложения. Это также
Для лиц свободных зон.
Например, сроки регистрации для малого бизнеса, который является юридическим лицом.
Лицо и лицо-резидент являются следующими:
Кто должен читать этот информационный бюллетень?
Когда малый бизнес должен зарегистрироваться для корпоративного налога?
Категория резидента, которая является
зарегистрированы или иным образом установлены или
или после 1 марта 2024 года
Срок подачи налоговой декларации
Регистрация
приложение
1 https://tax.gov.ae/en/emaratax.aspx
2 Для получения дополнительной информации о том, кто считается резидентом или нерезидентом, обратитесь к
Руководство по корпоративному налогообложению - общее руководство, лица-нерезиденты и сертификат налогового резидента и налогового резидента.
https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
2 2
Юридическое лицо, которое инкорпорировано
или иным образом установленные или признанные
в соответствии с действующим законодательством ОАЭ,
В том числе и в свободной зоне.
Юридическое лицо, которое инкорпорировано
или иным образом установленные или признанные
в соответствии с применимым законодательством a
иностранная юрисдикция, которая эффективно
Управляется и контролируется в ОАЭ.
Через три месяца после окончания
Финансовый Год юридического лица.
Три месяца с даты
регистрации, учреждения или
признания юридического лица.
3 Решение ЗСТ No3 от 2024 года - Сроки, указанные для регистрации налогоплательщика для корпоративного
Налог для целей Федерального декрета-закона No 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и
Бизнес и его изменения. https://tax.gov.ae/en/legislation.aspx
CTP003 Корпоративный налоговый государственный уточнение - первый налоговый период юридического лица.
https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
4 Руководство по корпоративному налогообложению - Налогообложение физических лиц в соответствии с Законом о корпоративном налогообложении.
https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
Специальной ставки корпоративного налога для малого бизнеса не существует.
Налогооблагаемый доход будет облагаться стандартным корпоративным налогом по следующим ставкам:
0% на долю налогооблагаемого дохода, не превышающую 375 000 дирхамов; и
- 9% на долю налогооблагаемого дохода, превышающую 375 000 дирхамов.
Ставки корпоративного налога выше также применяются, когда общий оборот получен естественным путем.
Лицо, осуществляющее предпринимательскую или предпринимательскую деятельность в ОАЭ в григорианском календарном году
превышает 1 млн. дирхамов, начиная с григорианского календарного года 2024.
Физическое лицо, которое ведет бизнес или деловую деятельность в ОАЭ, является
Требуется только зарегистрироваться для корпоративного налога, если общий оборот от такого
Бизнес или предпринимательская деятельность превышает 1 млн. дирхамов в григорианском регионе
Календарный год.
Для получения дополнительной информации о налогообложении физических лиц по корпоративному налогу
Пожалуйста, обратитесь к руководству, опубликованному на веб-сайте FTA4.
Примечание: порог регистрации физических лиц в размере 1 млн дирхамов является отдельным
порог дохода в размере 3 млн. дирхамов для помощи малому бизнесу (см. раздел)
6)
Для получения дополнительной информации о сроках регистрации для корпоративного налога на другие виды налогов
Налогооблагаемые лица, пожалуйста, обратитесь к соответствующему решению FTA и разъяснению общественности.
Об этом сообщается на сайте FTA3.
Существуют ли исключения из требования о регистрации
для корпоративных Налог для малого бизнеса?
Какова ставка корпоративного налога для малого бизнеса?
3
4.4
Существуют ли специальные льготы для малого бизнеса?
Малый бизнес, который является налогооблагаемым лицом и резидентом, может иметь право на
Выборы для помощи малому бизнесу.
Там, где проводятся действительные выборы по оказанию помощи малому бизнесу, обязательства по соблюдению
сокращены следующим образом:
Обычно налогоплательщики рассчитывают свой налогооблагаемый доход путем корректировки своих доходов.
Бухгалтерский доход для корпоративного налогообложения определенных доходов и
расходы. В отличие от этого, помощь малому бизнесу относится к имеющим право налогооблагаемым лицам.
не имеют налогооблагаемого дохода за соответствующий налоговый период и, следовательно, не
необходимо рассчитать свой налогооблагаемый доход или уплатить корпоративный налог.
Польза от подготовки упрощенной налоговой декларации.
- Упрощенные требования к ведению учета, в том числе возможность подготовки их
Финансовая отчетность, основанная на денежной основе бухгалтерского учета.
5
Каковы условия, чтобы иметь право на помощь малому бизнесу? 6.6
Чтобы иметь право на помощь малому бизнесу, малый бизнес должен соответствовать всем требованиям.
ниже условий:
Быть налогооблагаемым лицом (включая физическое лицо).
Будьте резидентом.
Доход должен быть равен или ниже 3 миллионов дирхамов в соответствующем налоге.
Период и в каждом для предыдущих налоговых периодов, которые заканчиваются на или до 31
Декабрь 2026. Предприятия должны следить за обновлениями Министерства
Финансовые положения и ЗСТ на период после 26 года.
не может быть членом многонациональной предпринимательской группы, как определено в
Постановление Кабинета министров No 44 от 2020 года не является квалификационным лицом свободной зоны.
Для получения дополнительной информации о том, кто имеет право на помощь малому бизнесу, и
Последствия проведения выборов для малого бизнеса, пожалуйста, обратитесь к
Соответствующее министерское решение и руководство опубликованы на сайте ЗСТ.
6.6
5 Министерское решение No 73 от 2023 года об оказании помощи малому бизнесу в целях Федерального декрета-закона No.
47 2022 года о налогообложении корпораций и предприятий. https://tax.gov.ae/en/legislation.aspx
6 Министерское решение No 73 от 2023 года об оказании помощи малому бизнесу в целях Федерального декрета-закона No.
47 2022 года о налогообложении корпораций и предприятий. https://tax.gov.ae/en/legislation.aspx.
Руководство по корпоративному налогообложению - помощь малому бизнесу.
https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
5
Как провести выборы для помощи малому бизнесу?
Налогооблагаемые лица, отвечающие условиям оказания помощи малому бизнесу и
Для получения прибыли необходимо сначала зарегистрироваться для целей корпоративного налогообложения.
После этого они должны сделать выборы в своей налоговой декларации, чтобы извлечь выгоду.
от этого облегчения. Эти выборы должны быть сделаны для каждого налогового периода, для которого налог
Возврат подается для того, чтобы облегчение подать заявку на этот налоговый период.
Для получения дополнительной информации о выборах в поддержку малого бизнеса, пожалуйста, обратитесь к
Руководство опубликовано на сайте FTA.
7.
Что такое корпоративный налог? 8
7.
Все налогоплательщики должны подать налоговую декларацию или упрощенную налоговую декларацию (в случае:
Выборы по оказанию помощи малому бизнесу) через EmaraTax не позднее чем через девять месяцев после
конец соответствующего налогового периода.
Для получения дополнительной информации о том, как подать налоговую декларацию, пожалуйста, обратитесь к руководству
опубликовано на сайте FTA.
8
7 Руководство по корпоративному налогообложению - помощь малому бизнесу.
https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
8 Руководство по корпоративному налогу - Налоговая декларация.
https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
Требуется ли малым предприятиям вести какие-либо учетные записи? 9
Все предприятия обязаны хранить записи и документы в течение периода времени.
Семь лет после окончания налогового периода, к которому они относятся. такой
Записи и документы должны:
Поддержать любую информацию, представленную в налоговой декларации или в любом другом документе.
который подается в FTA
Позволить FTA легко определить налогооблагаемый доход налогооблагаемого лица
расчет
Записи и документы, подлежащие хранению, обычно включают:
Финансовая отчетность (которая должна быть проверена в определенных ситуациях)
- Банковские выписки
- Кредитная или финансовая документация
- Реестры продаж и покупок
Счета-фактуры или другие записи ежедневного заработка, такие как рулоны
- Заказы на покупку и заметки о доставке
Другая соответствующая деловая корреспонденция
Существуют ли какие-либо наказания, налагаемые в случае несоблюдения
Корпоративное налоговое право?
Административные наказания могут быть назначены за несоблюдение
Корпоративное налоговое законодательство. Поэтому важно, чтобы все налогоплательщики регистрировались.
для целей корпоративного налога, подавать точные налоговые декларации и платить любые корпоративные
Налогообложение в соответствующие сроки.
Для получения дополнительной информации о штрафах, применимых для целей корпоративного налогообложения,
Пожалуйста, обратитесь к соответствующему решению Кабинета министров, которое доступно на FTA.
Сайт .9
9 Постановление Кабинета министров No75 от 2023 года об административных наказаниях за нарушения, связанные с применением
Федерального декрета-закона No 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и предприятий и его
поправки. https://tax.gov.ae/en/legislation.aspx
10 https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.guides.references.aspx
FTA опубликовала различные руководства по корпоративному налогу и публичные разъяснения.
Все они доступны на сайте FTA.
Дополнительная информация
1010
1010
11.
Оригинал на источнике Русский PDF ↗
Русская версия
Сгенерировано из ИИ-обработанного контента. Оригинал документа — по ссылке на источник выше.